每經(jīng)記者｜涂穎浩    每經(jīng)編輯｜廖丹    

今年的《政府工作報(bào)告》提出“出臺(tái)支持靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員參加職工保險(xiǎn)的政策”。

門檻低、靈活度高，再加上當(dāng)代年輕人擇業(yè)觀的變化，靈活就業(yè)模式越來(lái)越受到勞動(dòng)者歡迎。而一些電商、服務(wù)業(yè)的崗位因?yàn)榧竟?jié)因素有明顯的潮汐變化，企業(yè)也更趨向于靈活用工形式。數(shù)據(jù)顯示，截至2024年底，我國(guó)靈活就業(yè)人員已超過(guò)2.4億人，其中新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者已達(dá)8400萬(wàn)人。

如何保障各類新型就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者的合法權(quán)益？可以獲得哪些保障？

職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)傷害保障

近年來(lái)，除了家政餐飲、服務(wù)零售、網(wǎng)約車等領(lǐng)域，主播等新型業(yè)態(tài)也吸納了大量就業(yè)人員。在對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)的同時(shí)，部分群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)“漏?！薄皵啾！眴?wèn)題日益突出。

《政府工作報(bào)告》提出“出臺(tái)支持靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員參加職工保險(xiǎn)的政策”。

實(shí)際上，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的比例不高，職業(yè)傷害保障覆蓋范圍需進(jìn)一步擴(kuò)大。

在十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議上，人社部副部長(zhǎng)吳秀章指出，當(dāng)前，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者人數(shù)仍在快速增多，收入不穩(wěn)定、勞動(dòng)保障不足的問(wèn)題仍在一定程度存在，仍需進(jìn)一步完善制度機(jī)制，持續(xù)改革優(yōu)化。

截至2024年底，靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人數(shù)分別達(dá)7057萬(wàn)人、6615.9萬(wàn)人，參保率不足40%。

今年初，人社部黨組書(shū)記、部長(zhǎng)王曉萍在回應(yīng)媒體提問(wèn)時(shí)表示，根據(jù)靈活就業(yè)人員等群體的特點(diǎn)，正研究完善相關(guān)支持政策，支持靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，享有更高質(zhì)量的社會(huì)保障。推動(dòng)職業(yè)傷害保障試點(diǎn)擴(kuò)大到全國(guó)，把更多新就業(yè)形態(tài)人員納入保障范圍。同時(shí)，擴(kuò)大失業(yè)、工傷保險(xiǎn)覆蓋面。

據(jù)悉，職業(yè)傷害保障模式于2022年啟動(dòng)試點(diǎn)工作，在工傷保險(xiǎn)制度框架下，結(jié)合新就業(yè)形態(tài)特點(diǎn)，提出按單計(jì)費(fèi)、每單必保的職業(yè)傷害保障模式。截至2025年10月底，試點(diǎn)企業(yè)共11家，試點(diǎn)省份達(dá)17個(gè)，累計(jì)2325萬(wàn)人參保，實(shí)現(xiàn)了試點(diǎn)范圍內(nèi)新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者應(yīng)參盡參。

個(gè)人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老金

2024年12月15日起，個(gè)人養(yǎng)老金制度全面實(shí)施，稅收優(yōu)惠政策實(shí)施范圍擴(kuò)大到全國(guó)。

不過(guò)，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金執(zhí)行EET稅優(yōu)模式，即繳費(fèi)環(huán)節(jié)稅前扣除、投資環(huán)節(jié)免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)按3%稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。該模式對(duì)于廣大收入未達(dá)個(gè)稅起征點(diǎn)、無(wú)個(gè)稅可抵扣需求的靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員而言，會(huì)在領(lǐng)取環(huán)節(jié)額外承擔(dān)3%的個(gè)稅，抑制該群體的參與意愿。

業(yè)內(nèi)建議，通過(guò)完善個(gè)人養(yǎng)老金制度、創(chuàng)新政策機(jī)制，重點(diǎn)擴(kuò)大中低收入者的覆蓋范圍，尤其是實(shí)現(xiàn)對(duì)民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)以及靈活用工就業(yè)人員的有效覆蓋，滿足不同人群養(yǎng)老金儲(chǔ)備需求。比如在現(xiàn)有EET模式基礎(chǔ)上，新增TEE稅優(yōu)模式，避免領(lǐng)取環(huán)節(jié)的額外稅負(fù)，降低制度參與門檻。

個(gè)人養(yǎng)老金制度的完善之外，商業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)也是一類適應(yīng)靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員的保障品類。

“商業(yè)養(yǎng)老金是兼具強(qiáng)養(yǎng)老保障與普惠金融屬性的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，具有靈活繳費(fèi)、保值增值、靈活領(lǐng)取的核心優(yōu)勢(shì)。”在全國(guó)人大代表、中國(guó)太保戰(zhàn)略研究中心（ESG辦公室）主任周燕芳看來(lái)，該優(yōu)勢(shì)高度契合靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員的養(yǎng)老需求，建議加快推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)試點(diǎn)擴(kuò)容，為更廣大的靈活就業(yè)、新就業(yè)形態(tài)群體提供便捷可及、適配性強(qiáng)的養(yǎng)老保障服務(wù)。

她指出，商業(yè)養(yǎng)老金支持靈活設(shè)置繳費(fèi)金額、繳費(fèi)頻次，可適配其收入波動(dòng)大、繳費(fèi)能力不穩(wěn)定的特點(diǎn)；通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期穩(wěn)健投資實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老資金保值增值，兼顧資金安全性與長(zhǎng)期收益性；可根據(jù)個(gè)人生命周期需求定制靈活的領(lǐng)取方案，同時(shí)支持應(yīng)急支取，兼顧長(zhǎng)期養(yǎng)老儲(chǔ)備與短期資金使用需求。

作為一類創(chuàng)新型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，商業(yè)養(yǎng)老金自2023年1月1日起在北京市、上海市、江蘇省等10個(gè)?。ㄊ校╅_(kāi)展試點(diǎn)，人保養(yǎng)老、國(guó)壽養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、國(guó)民養(yǎng)老共4家養(yǎng)老保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn)。試點(diǎn)三年來(lái)，商業(yè)養(yǎng)老金的新增交費(fèi)和存續(xù)規(guī)模均穩(wěn)步增長(zhǎng)。

雇主責(zé)任保險(xiǎn)和團(tuán)體意外險(xiǎn)

除了養(yǎng)老保障，零工群體健康保障何解？

雇主責(zé)任保險(xiǎn)是由企業(yè)主支付保費(fèi)的一類商業(yè)保險(xiǎn)，當(dāng)員工在工作期間發(fā)生意外或患上職業(yè)病時(shí)，保險(xiǎn)公司將承擔(dān)企業(yè)應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任。對(duì)比工傷保險(xiǎn)提供基礎(chǔ)保障，雇主責(zé)任險(xiǎn)可以覆蓋工傷保險(xiǎn)不包含的部分，如誤工費(fèi)、法律費(fèi)用等，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

對(duì)于零工人群如何保障？有保險(xiǎn)公司人士指出，雇主責(zé)任險(xiǎn)需要企業(yè)提供明確的員工名單，根據(jù)員工數(shù)量、工種等因素確定保費(fèi)。一般而言，通過(guò)靈活用工平臺(tái)雇傭的員工，由于勞動(dòng)關(guān)系特殊，通常只能購(gòu)買意外險(xiǎn)。

從兩者的區(qū)別來(lái)看，團(tuán)體意外險(xiǎn)保障的是員工本人，直接賠償給員工；而雇主責(zé)任險(xiǎn)保障的是企業(yè)主，賠償金用于履行企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的雇主責(zé)任。

記者注意到，一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)針對(duì)零工人群推出意外險(xiǎn)產(chǎn)品，如某互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上銷售的“靈活工作保”，適合網(wǎng)絡(luò)主播、家政人員等靈活用工人群購(gòu)買，對(duì)被保人不幸意外傷殘或身故給予賠償，對(duì)意外造成的門診住院等醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。該產(chǎn)品可以由員工自己投保，也可以由雇主購(gòu)買，單次最多可為10人投保。

靈活就業(yè)往往有勞動(dòng)時(shí)間不確定的特點(diǎn)。從產(chǎn)品設(shè)計(jì)上看，這類產(chǎn)品保障期限可以按不同天數(shù)靈活提供保障，投保期間可短至一天，保費(fèi)也可以按日繳納，分別對(duì)應(yīng)10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元的意外身故/傷殘保額，以及1萬(wàn)元、3萬(wàn)元、5萬(wàn)元的意外醫(yī)療費(fèi)用保障。

值得一提的是，團(tuán)體醫(yī)療險(xiǎn)綜合費(fèi)率低、賠付能力強(qiáng)，也被業(yè)內(nèi)視為完善就業(yè)群體醫(yī)療保障的重要方式。

全國(guó)政協(xié)委員、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng)孫潔表示，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，為員工買團(tuán)體險(xiǎn)，可借助規(guī)模效應(yīng)攤薄綜合費(fèi)用，讓保費(fèi)更多覆蓋醫(yī)保目錄外的藥品和項(xiàng)目，或采購(gòu)優(yōu)質(zhì)健康服務(wù)提升員工健康水平。對(duì)社會(huì)來(lái)說(shuō)，團(tuán)體險(xiǎn)以企業(yè)與員工繳費(fèi)為主，擴(kuò)大團(tuán)險(xiǎn)覆蓋面可有效減輕大病醫(yī)保支出負(fù)擔(dān)。

在提升團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品保障能力和服務(wù)體驗(yàn)方面，孫潔建議，通過(guò)“醫(yī)保碼”“商保碼”等載體，推動(dòng)“快賠”“直賠”落地。推廣AI健康管理助手，整合健康檔案、健康服務(wù)項(xiàng)目、保障計(jì)劃等信息，使員工的健康保障可感可視可控。

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